[内部控制评价应用]阎金锷

【内部控制评价应用】阎金锷.pdf阁金得毕业干天津 南开大学,现任中国人民 大学教授,博士生导师.曾友表善作数余部、论文 百余等。他执教46年来为我 国会计、审计学科建设和 人才培养做出了卓越的贡 陈关亭1963年生,经 济学博十、清华大学高级访 向学名,山东省审计科新所 高级审计师、注册会计师、主要从事审计、会计、财税 理论研究和实务操作,已发 表论文、害作百万余字。前言 在评价内部控制系统基础上抽取样本进行实质性审计,将审 计导向由经济业务资料转换为内部控制系统,从根本上引发了审 计方法、程序以至审计观念和实践的全方位改变,而被视为传统 审计发展为现代审计的重要标志,当前我国审计工作面临的挑战 一一一审计任务越采越重和审计资源相对不足的矛盾日益突出,但 自前采用的详细审计或抽样审计方式,却难以在确保审计质量的 前提下降低审计负荷,这正是西方当初探索内部控制评价方法的 动因.而国外实施内部控制评价基础审计所取得的成效一提高 审计效率、保证审计质量和有效地帮助企业改善经营管理,则正 是我们今大追切希望送到的自标。5 6 71 目录 一、内部控制的产生与发展(一)萌芽期—内部牵制(二)发展期—内部控制(三)成熟期—内部控制结构 二、内部控制的定义(一)国外关于内部控制的定义(二)内部控制定义的要素(三)内部控制的定义 三、内部控制的内容(一)组织结构(二)岗位责任(三)业务流程(四)处理手续(五)业务记录(六)检查标准(七)人员条件(八)内部审计 四、内部控制的形式 第一章内部控制概论 导言
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