【商业银行内部控制稽核与评价】周林中国金融.pdf

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商业银行内部控制稽核与谣价 周林主编序 商业银行内部控制制度是为了保证银行实现既定的经营目标 而制定的,是对行内各部门、各分支机构、各员工及其业务活动 进行组织协调和相互制约的系列政策、制度、措施、程序和方 法的总称,是商业银行防范风险,保证资金安全的一种内部管理 系统。健全有效的内部控制制度是商业银行防范风险的重要防 线,商业银行必须建立完善有效的内部控制机制,以提高风险防 范能力和经营管理水平。近年来,我国商业银行不断总结了国内 外商业银行的理论和经验,在经营管理和内部控制方面做了大量 的研究和实践,并取得了一定的成绩。序 能,也无必要。因此,要在合理的时间内有效地完成稽核任务,并尽可能地降低稽核风险,就必须依赖于内部控制功能的发挥,即通过对内部控制制度进行稽核评价来确定被稽核单位内部控制 的缺陷和薄弱环节,估价被稽核单位内部控制制度的有效性,为 确定现场稽核的频率、重点、方法和程序提供依据。这样不仅可 以提高稽核工作效率,解决稽核任务和稽核力量之间的矛盾,而 且可以使稽核抽样建立在科学的基础上,有效地保证稽核质量,促进稽核工作的开展.内部控制制度稽核是对各项内部控制制度进行鉴别、评价和 测试,以判断内部控制制度的充足性、有效性和可行性,促进内 部控制的健全和完善,从而保证经营自标的实现。