【商业银行内部控制要务】张华强等中国金融.pdf

商业银行内部控制要务张华强陈文峰编著

银行业作为经营货币资金的特殊行业,具有高风险、容易成为犯罪分子作案的目标等特点,客观上要求建立与其业务性质相适应的完善的内部控制制度,以防范可能产生的风险.为了适应商业银行防范风险的需要,满足广大商业银行经营管理者及广大金融工作者的学习要求,张华强等同志编写了《商业银行内部控制要务》一书。该书以内部控制理论为基础,抓住商业银行内部控制中最容易出现问题的环节进行重点分析,着重探讨和研究商业银行内部控制业务操作的基本原则、方法和技术手段,是一部较好的业务参考书。

险判定资本收益”(RiskAdjustedRcturnonCapital-RAROC),按照所承担的风险来衡量所取得的收益,如果收益与承担的风险不对称(收益太小),银行有关部门可对交易头寸实行严格限制,并对业务人员重新考评。更主要的是西方商业银行建立的一套行之有效的内控制度,如独立的内部审计机构、完善的会计控制体系、合理的内部检查制度和严格的员工管理办法等,都有一定的借鉴作用.我国国家商业银行围绕内控制度的建设进行了有益的探索,积累了一些经验,取得了一定成效。