【城镇集体工业企业会计制度讲解】财政部会计事务管理司城镇集体工业企业会计制度讲解编写组.pdf
城镇集体工业企业 会计制度讲解 财政部会计事务管理司 《城镇集体工业企业会计制度讲解》编写组 一九九二年五月
目录 一、货币资金的核算 二、结算资金的核算 三、材料的核算 四、工资的核算 五、对外投资的核算 六、固定资产的核算.
为了加强对企业现金的管理和核算,系统地了解企业现 金收付的动态和库存余额,企业应设置“现金日记帐”,由 出纳人员按照经济业务发生的先后顺序,逐日逐笔登记。现 金日记帐的收入和付出金额,应根据审核无误后的收款凭“现金日记帐”必须做到日清月结,帐款相符,严禁以“白条”抵充库存现金。每日终了,应计算全日的现金收入 合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存 数进行核对,做到帐款相符。如果发现帐款不符,应及时查 同时,为了总括反映企业库存现金的收支和结存情况,企业应设置“现金”总帐科目,其借(增)方反映企业现金 的增加,贷(减)方反映现金的减少,月末借(增)方余 额,反映月末库存现金的